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二、風險分類(★★★)

為了更好地管理風險,按不同的標志分類如下:

分類標志類別闡釋

按照風險的

內容分類

戰略風險

主要考慮:國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策;科技進步、技術創新的有關內容;市場對本企業產品或服務的需求;與企業戰略合作伙伴的關系,未來尋求戰略合作伙伴的可能性;本企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;與主要競爭對手相比,本企業實力與差距;本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略,以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節

財務風險

主要考慮:負債、或有負債、負債率、償債能力;現金流量、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費用、財務費用、銷售費用;盈利能力;成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節;與本企業相關的會計政策、會計估算、與國際財務報告準則的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信

市場風險

主要考慮:產品或服務的價格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化;主要客戶、主要供應商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況

運營風險

主要考慮:產品結構、新產品研發;新市場開發,市場營銷策略,包括產品或服務定價與銷售渠道,市場營銷環境狀況等;企業組織效能、管理現狀、企業文化,中高層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗;期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;因企業內外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈;給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力;企業風險管理的現狀和能

法律與合規風險

主要考慮:國內外與本企業相關的政治、法律環境;影響企業的新法律法規和政策;員工道德操守的遵從性;簽訂的重大協議和有關貿易合同中本企業發生重大法律糾紛案件的情況;企業和競爭對手的知識產權情況

按照來源和范圍分類外部風險

主要包括政治風險、社會文化風險、法律與合規風險、技術風險和市場風險

政治風險主要考慮:東道國限制投資領域、設置貿易壁壘、外匯管制、稅收政策變化、沒收財產等

社會文化風險主要考慮:跨國經營活動東道國文化和母國文化的差異;企業并購雙方企業文化的差異;組織內部的文化差異等

內部風險

主要包括戰略風險、財務風險、經營風險。

與外部風險相比,內部風險一般更容易識別、管理和控制

外部風險雖然不可控,但是通過提前分析認知,提前做好應對準備,可以降低不確定性,避免不必要的損失

【案例】某汽車生產商的內部審計部門正在就旗下生產的渣土運輸車進行尾氣排放測試。內部審計部門發現,公司針對渣土運輸車對外公布的尾氣排放信息與內部記錄的實際數據有重大差異。內部審計部門經理表示,測試樣本顯示的尾氣排放量實際上要高于對外公布的排放量,有可能涉及虛假披露和違反環保法規的情況。雖然已向相關部門主管報告,但該部門主管只承認錯誤并未采取改進措施。

要求:

1.根據風險管理的要求,按照風險的內容可分為哪些風險。

2.根據資料,按照風險的內容分類,簡要說明企業在該事件中所暴露出來的可能風險。

【參考答案及分析】

1.按照風險的內容可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律與合規風險。

2.①戰略風險。虛報/錯報事件可能會對公司的公眾形象帶來負面的影響,這有可能影響其渣土運輸車的銷售,對公司業務的長遠發展帶來不利影響;②運營風險。對外錯報或虛報可能表明公司管理層在質量、環保管理以及風險管理方面存在紕漏,進而影響公司的運營效果;③法律與合規風險。公司違反環保法規可能會受到政府部門的處罰。

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