小規模4月起最新最全的做賬和申報方式!
實操案例
1、如會計幫公司為小規模納稅人,季報。2022年2季度銷售貨物自行開具增值稅免稅普通發票合計40萬元(或者說未開具發票)。
申報表填寫如下:
注意:這里普票金額40萬,未超過45萬,金額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》11欄“小微企業免稅銷售額”。
如果是小規模個體戶的話,那這普票40萬金額則填寫在12欄“未達起征點銷售額”。
賬務處理:
借:銀行存款、應收賬款等科目 40萬
貸:主營業務收入 40萬
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2、如會計幫公司為小規模納稅人,季報。2022年2季度銷售貨物自行開具增值稅免稅普通發票價稅合計100萬元(或者說未開具發票)。
申報表填寫如下:
注意:這里銷售額100萬,合計月銷售額超過15萬元的(季度45萬),免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
賬務處理:
借:銀行存款、應收賬款等科目 100萬
貸:主營業務收入 100萬
3、如會計幫公司為小規模納稅人,季報。2022年2季度銷售貨物自行開具增值稅免稅普通發票合計20萬元(或者說未開具發票),同時因為有客戶必須要專票,還開具了20.6萬的3%的專票。
申報表填寫如下:
注意:這里專票部分要納稅,填寫在征稅欄次。
這里合計金額40萬,未超過45萬,普票金額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》11欄“小微企業免稅銷售額”。
賬務處理:
免稅部分:
借:銀行存款、應收賬款等科目 20萬
貸:主營業務收入 20萬
征稅部分:
借:銀行存款、應收賬款等科目 20.6萬
貸:主營業務收入 20萬
貸:應交稅費-應交增值稅 0.6萬
實際繳納
借:應交稅費-應交增值稅 0.6萬
貸:銀行存款 0.6萬
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4、如會計幫公司為小規模納稅人,季報。2022年2季度銷售貨物自行開具增值稅免稅普通發票價稅合計80萬元(或者說未開具發票),同時因為有客戶必須要專票,所以還放棄免稅開具了20.6萬的3%的專票。
申報表填寫如下:
注意:這里合計月銷售額超過45萬,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
賬務處理:
免稅部分:
借:銀行存款、應收賬款等科目 80萬
貸:主營業務收入 80萬
征稅部分:
借:銀行存款、應收賬款等科目 20.6萬
貸:主營業務收入 20萬
貸:應交稅費-應交增值稅 0.6萬
實際繳納
借:應交稅費-應交增值稅 0.6萬
貸:銀行存款 0.6萬
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